तुम्ही नुकतीच GST नोंदणी घेतली असेल, तर सगळ्यात आधी जी गोष्ट जवळपास सगळ्यांना गोंधळात टाकते ती म्हणजे एकसारख्या सेलवर कधी दोन टॅक्स लागतात तर कधी एकच. हे मनमानी वाटतं, पण नाही.
तीन शब्द, एका-एका ओळीत
CGST म्हणजे Central GST, जो केंद्र सरकार वसूल करतं. SGST म्हणजे State GST, जो राज्य सरकार वसूल करतं. IGST म्हणजे Integrated GST, जो केंद्र सरकार वसूल करतं आणि नंतर केंद्र आणि गंतव्य राज्यामध्ये वाटला जातो.
महत्त्वाची गोष्ट अशी की हे तीन वेगवेगळे टॅक्स रेट नाहीत ज्यातून निवड करायची असते. हे एकाच एकूण टॅक्सला वाटण्याचे दोन वेगवेगळे मार्ग आहेत.
नियम: हे supply कुठे जात आहे यावर अवलंबून आहे
जर तुमचा व्यवसाय आणि place of supply एकाच राज्यात असतील, तर टॅक्स अर्धा-अर्धा वाटला जातो: CGST अधिक SGST. जर ते वेगवेगळ्या राज्यांत असतील, तर संपूर्ण रक्कम IGST म्हणून आकारली जाते.
म्हणजे एकाच रेटवर एकसारख्या सेलमध्ये, तुमच्याच राज्यातील ग्राहकाला दोन टॅक्स लाईन्स दिसतात, आणि दुसऱ्या राज्यातील ग्राहकाला एक. ग्राहक जी एकूण रक्कम भरतो ती दोन्ही परिस्थितीत सारखीच असते. फक्त स्प्लिट वेगळा असतो.
Place of supply चा खरा अर्थ
इथे थोडं थांबून समजून घेणं गरजेचं आहे, कारण इथे बहुतेक चुका हे गृहीत धरण्यातून होतात की place of supply म्हणजे ग्राहकाचा बिलिंग पत्ता.
जो माल पाठवला जातो, त्यासाठी साधारणपणे ही ती जागा असते जिथे माल डिलिव्हर केला जातो. काउंटरवर हातोहात दिलेल्या मालासाठी, ही ती जागा असते जिथे सेल होते. सेवांसाठी नियम सेवेच्या प्रकारानुसार बदलतात, आणि काही श्रेणींना स्वतःचे विशिष्ट नियम आहेत.
प्रत्यक्षात अडचण तिथे येते जेव्हा ग्राहकाचा नोंदणीकृत पत्ता एका राज्यात असतो पण तो डिलिव्हरी दुसऱ्या राज्यात घेत असतो. ही एक खरी परिस्थिती आहे, आणि म्हणूनच place of supply टॅक्स इनव्हॉइसवर एक वेगळं फील्ड असतं, ग्राहकाच्या रेकॉर्डवरून आपोआप ठरणारी गोष्ट नाही.
स्प्लिट चुकीचा असणं ही खरी समस्या का आहे
चुकीचा स्प्लिट ही दिखाऊ चूक नाही. यामुळे तुमचा खरेदीदार काय क्लेम करू शकतो यावर परिणाम होतो, आणि जेव्हा दोन्ही बाजूंनी रिटर्न फाइल होतात तेव्हा हे मिसमॅच म्हणून समोर येतं. नंतर दुरुस्ती करणं म्हणजे क्रेडिट नोट आणि amended filing, जे सेलच्या वेळीच योग्य करण्यापेक्षा खूप जास्त काम आहे.
हे बऱ्याचदा अधूनमधून नाही तर सतत होणारी चूक असते. जर तुमच्या बिलिंग सेटअपमध्ये तुमच्या स्वतःच्या व्यवसायाचं राज्य चुकीचं नोंदवलं असेल, तर कोणाची नजर पडेपर्यंत तुमचं प्रत्येक इनव्हॉइस त्याच दिशेने चुकीचं राहतं आणि संपूर्ण कालावधी पुन्हा तपासावा लागतो.
तुमच्या बिलिंग सेटअपसाठी याचा अर्थ काय
हा नियम पूर्णपणे दोन गोष्टींवर अवलंबून असल्यामुळे, तुमचं स्वतःचं नोंदणीकृत राज्य आणि place of supply, व्यावहारिक मार्ग हा आहे की दोन्ही एकदाच योग्य नोंदवावेत, प्रत्येक सेलवर काउंटरवरील व्यक्तीने निर्णय घेण्याऐवजी.
मग सॉफ्टवेअरने हा नियम आपोआप लावला पाहिजे. हे खरोखर सुटलेलं काम आहे: दोन्ही राज्यं माहीत असल्यावर स्प्लिट पूर्णपणे निश्चित असतो, आणि बिलिंगच्या वेळी कोणत्याही माणसाला निर्णय घ्यावा लागत नाही.
आकडे बदलतात, पद्धत बदलत नाही
जाणीवपूर्वक, या लेखात रेट स्लॅब किंवा थ्रेशोल्ड दिलेले नाहीत. हे वेळोवेळी बदलत राहतात, आणि जो लेख हे विश्वासाने सांगतो तो एका वर्षानंतर चुपचाप चुकीचा ठरतो. तुमच्या मालाचे रेट, आणि तुमच्या टर्नओव्हरवर लागू कोणताही थ्रेशोल्ड, तुमच्या CA कडून कन्फर्म करणं चांगलं, कोणत्याही ब्लॉग पोस्टवरून नाही.
जे बदलत नाही ते वरती सांगितलेली रचना आहे: एकच राज्य म्हणजे CGST अधिक SGST, वेगवेगळी राज्यं म्हणजे IGST, आणि place of supply हेच ठरवतं कोणतं लागू होईल.
एकच सेल, दोन प्रकारे हिशोब लावून
समजा एका मालाची सेल आहे ज्यावर रेट अठरा टक्के आहे, आणि त्या लाईनची taxable value एक हजार रुपये आहे. या सेलवर टॅक्स एकशे ऐंशी रुपये होतो, आणि हा आकडा ग्राहक कुठे आहे यावर अवलंबून नसतो.
जर place of supply तुमच्याच राज्यात असेल, तर इनव्हॉइसमध्ये दोन लाईन्स दिसतील: नव्वद रुपये CGST आणि नव्वद रुपये SGST. जर ते दुसऱ्या राज्यात असेल, तर इनव्हॉइसमध्ये एक लाईन दिसेल: एकशे ऐंशी रुपये IGST. दोन्ही परिस्थितीत ग्राहक एक हजार एकशे ऐंशी रुपये भरतो.
एकदा हे असं समजून घेतल्यावर हा नियम मनमानी वाटत नाही. हा स्प्लिट एक अकाउंटिंग प्रश्न आहे की कोणत्या सरकारला काय मिळतं. हा प्रश्न नाही की तुमचा ग्राहक कमी किंवा जास्त भरतो आहे.
लोक कुठे अडकतात
बहुतेक चुका तीन परिस्थितींमध्ये होतात. एका राज्यात नोंदणीकृत ग्राहक जो दुसऱ्या राज्यात डिलिव्हरी घेत असतो. असा व्यवसाय ज्याने जागा बदलली पण बिलिंग सेटअपमध्ये नोंदणीकृत राज्य कधीच अपडेट केलं नाही. आणि काउंटर स्टाफ जो सॉफ्टवेअर परवानगी देत असल्यास स्वतः हाताने स्प्लिट निवडतो.
हे तिन्ही माहितीची कमतरता नसून सेटअपच्या समस्या आहेत, जी एक चांगली गोष्ट आहे: यांना वारंवार लक्षात ठेवण्याऐवजी एकदाच दुरुस्त करणं पुरेसं आहे.
Vanij हे कसं हाताळतं
Vanij तुमच्या फर्मचं राज्य तुमच्या Business Profile मधून घेतं आणि ग्राहकाचं राज्य त्याच्या रेकॉर्डमधून, मग प्रत्येक टॅक्स इनव्हॉइसवर आपोआप स्प्लिट लावतं. तुमचं इनव्हॉइस योग्य लाईन्स दाखवतं कोणीही काउंटरवर यातून निवड न करता.
सगळ्यात आधी कोणतं डॉक्युमेंट जारी करावं हे जाणून घेण्यासाठी पहा GST Invoice vs Bill of Supply vs Simple Bill, किंवा GST आणि Compliance FAQ.
